Categoría: IV. Monitoreo y controles · Fecha de referencia:
Auditoría y dictamen de PLD
Definición
La auditoría de PLD es la revisión estructurada de la efectividad del cumplimiento de la LFPIORPI, su Reglamento, las RCG, el MPI, la metodología, los controles y los sistemas. El dictamen documenta los resultados, deficiencias, riesgos y acciones correctivas que deben ser atendidas por la organización.
Información adicional relevante
Las reglas de 2026 contemplan una revisión anual. Para sujetos obligados con riesgo bajo o medio, el dictamen puede emitirse por un área interna independiente de la REC cuando se cumplan las condiciones aplicables. Cuando el riesgo sea alto o el sujeto obligado lo elija, la revisión debe realizarla una persona auditora externa independiente con los requisitos previstos.
Ejemplo o caso
El auditor selecciona expedientes, avisos, alertas y cambios de riesgo. Encuentra que el sistema marca acumulaciones por cliente duplicado porque el RFC fue capturado con formatos diferentes. El dictamen debe señalar el impacto, recomendar una corrección de identidad, revisar si hubo avisos omitidos y dar seguimiento a la acción correctiva.
Punto de control
La definición debe convertirse en un criterio operativo documentado y verificable.