Régimen fiscal preferente

Definición

Un Régimen fiscal preferente es un régimen tributario de una jurisdicción que puede ofrecer baja imposición, opacidad corporativa o condiciones que dificulten conocer la propiedad, los ingresos o el destino de los recursos.

Su presencia no demuestra por sí sola una conducta ilícita. Sin embargo, puede ser un factor relevante para evaluar riesgo geográfico, estructura corporativa, transparencia y propósito económico.

Información adicional relevante

Debe distinguirse entre el régimen fiscal de una entidad, el país donde está constituida, el país donde opera y el país de residencia de sus propietarios. La evaluación debe documentar por qué la estructura es razonable o qué controles adicionales se aplicaron.

Un sistema puede combinar este factor con beneficiario controlador, actividad, volumen, pagos de terceros, uso de fideicomisos y movimientos transfronterizos.

Ejemplo o caso

Una sociedad constituida en una jurisdicción de baja tributación compra activos en México, pero sus propietarios no aparecen claramente identificados. El expediente debe ampliarse y la operación puede requerir aprobación reforzada.

Punto de control

Mantener el catálogo de jurisdicciones actualizado, registrar la fuente y evitar que el sistema clasifique automáticamente como ilícita una relación legítima.